Donació mortis causa a Catalunya: donar en vida com una herència
Donar un bé en vida a Catalunya tenia fins ara una doble penalització fiscal. Qui rebia el bé tributava per l’Impost de Donacions, amb reduccions molt més limitades que les d’una herència. I qui el donava havia de pagar a la declaració de la renda (IRPF) per la plusvàlua generada.
La donació mortis causa amb lliurament de present, regulada a l’article 632-14 del Codi Civil de Catalunya, permet avançar béns en vida mantenint la protecció fiscal d’una herència. Segons el client, la Resolució del 14 de juliol de 2026 de la Direcció General de Tributs i Joc de la Generalitat de Catalunya ha unificat el criteri a favor del contribuent.
Aquesta situació feia que moltes famílies frenessin la transmissió del seu patrimoni. Ara hi ha una alternativa que val la pena conèixer.
Què és la donació mortis causa amb lliurament de present
És un instrument jurídic que permet que qui rep el bé, per exemple un fill, el pugui gaudir i en pugui disposar immediatament, en vida de qui el dona. Tot i això, legalment la transmissió es considera feta per causa de mort.
Fins ara, l’Agència Tributària de Catalunya entenia que, si hi havia entrega immediata del bé, s’havia de tributar com una donació ordinària. El nou criteri de 2026 equipara aquesta figura al règim de successions, i això obre la porta a una optimització fiscal de gran abast.
Si vols veure com es compara amb altres opcions, tens més detall a Pacte successori o donació mortis causa: quin triar a Catalunya i a Donar o heretar: avantatges, riscos i aspectes fiscals.
Qui dona no paga IRPF per la plusvàlua
Quan una persona dona un immoble o unes accions per la via ordinària, ha de pagar IRPF pel guany patrimonial generat. Amb la donació mortis causa, com que es tracta d’un títol successori, no es genera cap guany ni pèrdua patrimonial a la declaració de la renda de qui dona.
Qui rep el bé tributa per l’Impost de Successions
El familiar que rep el bé passa a tributar per l’Impost sobre Successions en lloc del de Donacions. Això permet aplicar:
- Reduccions per parentiu: exempcions per a cònjuges, fills, pares i nets que, en molts casos, deixen la quota a pagar en xifres simbòliques o zero.
- Escala de gravamen bonificada: accés a les bonificacions progressives de la quota pròpies del grup familiar de successions.
- Habitatge habitual i empresa familiar: es mantenen els percentatges de reducció autonòmica quan es compleixen els requisits legals d’edat, continuïtat i manteniment.
Pots ampliar el tema fiscal a Les reduccions més aplicades a l’impost de Successions i Donacions.
Tens sis mesos per liquidar l’impost
Una donació tradicional exigeix liquidar els impostos en un termini de 30 dies hàbils. La donació mortis causa s’assimila al règim successori i dona un termini de 6 mesos des de la formalització. Això et deixa molt més marge per planificar.
Preguntes freqüents
Quin avantatge principal té la donació mortis causa davant d’una donació ordinària?
Qui dona no genera guany patrimonial a l’IRPF, i qui rep el bé tributa per l’Impost de Successions, amb reduccions més amplies que les de donacions.
Qui pot rebre el bé amb aquests avantatges?
Les reduccions per parentiu s’apliquen a cònjuges, fills, pares i nets, segons el grup familiar de successions.
Quant de temps tinc per pagar l’impost?
Sis mesos des de la formalització, en lloc dels 30 dies hàbils d’una donació ordinària.
Sempre surt a compte?
No sempre. L’estalvi real depèn del valor del patrimoni i de la situació de cada família.
Analitza el teu cas abans de formalitzar res
La reforma de 2026 permet transmetre béns en vida als fills amb un cost fiscal molt més reduït a Catalunya. Com que l’estalvi depèn de cada família, cal estudiar el cas abans de signar. Si vols planificar la transmissió del teu patrimoni, consulta com et podem ajudar a Herències o contacta amb nosaltres.
